| |
Дата розміщення: 14.02.2019
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044, м. Одеса, проспект Шевченка, 2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, 29.10.2020 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
281/4, 31.10.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Аудитора не було запрошено для спостереження за iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань. Але, оскiльки ми не проводили iнвентаризацiю, не спостерiгали за ходом її проведення, що воно того вимагає МСА 500" Аудиторськi докази" , а будь-якi iншi аудиторськi процедури (опитування та iншi) не можуть бути використанi замiсть iнвентаризацiї ми не можемо дати повної аудиторської гарантiї стосовно залишкiв основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв, грошових коштiв тощо.
Товариством не формувався резерв на сплату вiдпусток, як того вимагає п. 14 П(С)БО 11 "Зобов’язання". Ми не змогли отримати iнформацiю про можливий розмiр такого резерву та оцiнити можливий вплив на фiнансову звiтнiсть, але вважаємо, що сума резерву на сплату вiдпусток не є суттєвою для загальної достовiрностi фiнансових звiтiв через те, що витрати на заробiтну плату товариства незначнi.
Станом на дату складання фiнансової звiтностi в товариствi малась певна кiлькiсть дебiторiв, проте не з усiма ними мались пiдтвердження заборгованостей актами звiряння.
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться мова в параграфi "Основа для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки" i якi не мають всеохоплюючого значення, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС», та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Валюта балансу – 45532,9 тис. грн. та фiнансовi результати 2017 р. (чистий дохiд 1119,9 тис. грн., чистий прибуток 79,6 тис. грн.), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
|
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
18017-К, 23.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
20.02.2018 - 23.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
23.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
0 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС”
1. Адресат: власники цiнних паперiв та Правлiння емiтента.
2. Вступний параграф
2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС”, код за ЄДРПОУ 32004850, мiсцезнаходження Одеська обл., м. Iллiчiвськ, вул. Хантадзе 9, тел.743-21-56, електронна адреса ukrgilstroy_il@emitent.net.ua, дата первинної державної реєстрацiї – 17.06.2002 р., дата внесення змiн до засновницьких документiв – 20.03.2003 р., 23.08.2005р., 02.06.2006р., середня кiлькiсть працiвникiв у 2017 роцi – 5.
2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв)
Нами згiдно вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi, МСА) виконано аудит фiнансової звiтностi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС», в складi Балансу на 31.12.2017 р. та Звiту про фiнансовi результати за 2017 р.
2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу товариства за пiдготовку та достовiрне подання фiнансових звiтiв
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за:
- вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання;
- застосування обґрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв;
- дотримання вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi П(С)БО) або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд П(С)БО в примiтках до фiнансового звiту;
- пiдготовку фiнансового звiту згiдно П(С)БО, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним;
- облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коригування або розкриття;
- розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами та/або виконавчими провадженнями, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому;
- достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва;
- розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в товариствi;
- вживання заходiв в межах своєї компетенцiї для захисту активiв товариства;
- виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань.
2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку (звiту незалежного аудитора) стосовно фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено вiдповiдно до положень МСА, якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов’язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Для аудиту окрiм фiнансової звiтностi було використано первинну та iнвентаризацiйну документацiю, реєстри бухгалтерського облiку, обiгово-сальдовi документи, касову та банкiвську документацiю тощо. При перевiрцi застосовувався вибiрковий метод, тестування та iншi процедури, встановленi МСА.
Пiд час аудиту отримано пояснення, вiдповiдi, що стосуються предмету перевiрки, в тому числi, письмовi запевнення управлiнського персоналу (МСА 580 "Письмовi запевнення") та письмовi пiдтвердження управлiнського персоналу (МСА 500 "Аудиторськi докази").
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
3. Думка iз застереженнями щодо повного комплекту фiнансових звiтiв
3.1. Основа для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки
3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
Обмежень не малось
3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi
3.1.2.1. Аудитора не було запрошено для спостереження за iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань. Але, оскiльки ми не проводили iнвентаризацiю, не спостерiгали за ходом її проведення, що воно того вимагає МСА 500" Аудиторськi докази" , а будь-якi iншi аудиторськi процедури (опитування та iншi) не можуть бути використанi замiсть iнвентаризацiї ми не можемо дати повної аудиторської гарантiї стосовно залишкiв основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв, грошових коштiв тощо.
3.1.2.2. Товариством не формувався резерв на сплату вiдпусток, як того вимагає п. 14 П(С)БО 11 "Зобов’язання". Ми не змогли отримати iнформацiю про можливий розмiр такого резерву та оцiнити можливий вплив на фiнансову звiтнiсть, але вважаємо, що сума резерву на сплату вiдпусток не є суттєвою для загальної достовiрностi фiнансових звiтiв через те, що витрати на заробiтну плату товариства незначнi.
Станом на дату складання фiнансової звiтностi в товариствi малась певна кiлькiсть дебiторiв, проте не з усiма ними мались пiдтвердження заборгованостей актами звiряння.
3.2. Думка iз застереженням
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться мова в параграфi "Основа для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки" i якi не мають всеохоплюючого значення, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС», та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Валюта балансу – 45532,9 тис. грн. та фiнансовi результати 2017 р. (чистий дохiд 1119,9 тис. грн., чистий прибуток 79,6 тис. грн.), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
4. Iнша допомiжна iнформацiя
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В товариства вартiсть чистих активiв на кiнець та початок звiтного року (вiдповiдно 4674,3 тис грн. та 4594,7 тис. грн.) бiльше статутного капiталу (3845,4 тис. грн.).
4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Параграфом 1 МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор має ознайомитися з нею, оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС» є складовою частиною Додатку 38 до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712 iз змiнами, внесеними згiдно рiшень комiсiї вiд 23.09.2014 р. № 1250, 16.12. 2014 р. № 1713, 01.09. 2015 р.№ 1348, 12.04. 2016 р. № 410, 14.09. 2016 р. № 923. Вона також надається до органiв державної фiскальної служби.
Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i будь-яких суттєвих невiдповiдностей та/або суттєвих викривлень не iдентифiковано.
4.3. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Мiжнародним стандартом аудиту 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
4.4. Стан бухгалтерського облiку у товариствi
Емiтентом цiнних паперiв виконувався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення. Бухгалтерський облiк ґрунтувався на П(С)БО. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв добрий. Отже, є аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Аудитором дослiдженi питання, сформульованi МСА 510 „Перше завдання – залишки на початок перiоду”, i з огляду на аудиторський висновок за 2016 р., незмiннiсть облiкової полiтики та ретельне порiвняння значень рядкiв форм фiнансової звiтностi), встановлено, що початковi (2017 р.) залишки по рахунках товариства є достовiрними.
Облiкову полiтику товариства (вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть” та Методичних рекомендацiй щодо облiкової полiтики пiдприємства, затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.06. 2013 р. № 635), як облiкова полiтика - сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються пiдприємством для ведення бухгалтерського облiку, складання та подання фiнансової звiтностi, було затверджено наказом вiд 03.01.2016 р. № 1. Протягом 2016-2017 рр. вона залишалась незмiнною.
Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi iз заокругленням до тис. грн. з одним десятковим знаком пiсля коми.
Показники в звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом Мiнфiну вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 30.12. 2013 р. № 1192 та вiд 05.04. 2014 р. № 401.
Товариство застосовувало загальну систему оподаткування.
Подiй, що вiдбувались у перiод мiж датою фiнансової звiтностi та датою аудиторського звiту (за положеннями МСА 560 "Подальшi подiї") не iдентифiковано.
Вбачається, що поточний бухгалтерський облiк в товариствi, який є пiдґрунтям для складання фiнансової звiтностi, з певними обмеженнями був повним та вiдповiдав приписам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та чинним П(С)БО.
4.5. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi
Аналiз показникiв фiнансового стану наведено нижче, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12.2017 р., а показники рентабельностi - за 2017 р.
Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2017р. (за 2017 р.) Оптимальне зна-чення
1.Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. Поточної лiквiдностi або покриття
Пiдсумок роздiлiв II - III активу
К1.1= -------------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi
Пiдсумок роздiлiв II - III активу – рядки (1100-1110)
К1.2= ----------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi
Грошовi кошти та їх еквiваленти (код рядку 1165)
К1.3= ------------------------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1,05
0,2
0,003
бiльше 2,0
1,0-2,0
0,25 – 0,5
2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування
( покриття зобов’язань власним капiталом)
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
К2= ---------------------------------------------------
Пiдсумок I роздiлу пасиву
8,74
менше 1,0
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї)
I роздiл пасиву балансу
К3= -----------------------------------
Всього за активами балансу
0,1
0.25-0,5
4. Рентабельнiсть собiвартостi
(код рядку 2350/2355 ф.2)
К4= -------------------------------------------- х 100%
(код рядку 2050 ф. 2)
0,1
5. Рентабельнiсть реалiзацiї
(код рядку 2350/2355 ф.2 )
К5= -----------------------------------------х 100%
(код рядку 2000 ф. 2)-
0,07
5. Рентабельнiсть активiв
(код рядку 2350/2355 ф.2 )
К5= ------------------------------------------------х 100%
ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) : 2)
0,001
бiльше 0
З наведеної iнформацiї вбачається, що фiнансовий стан товариства в звiтному роцi був задовiльним, воно господарювало прибутково. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан товариства.
Протягом звiтного року не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнансово-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Є пiдстави для висловлення думки (вiдповiдно до визначення абзацу п’ятого статтi 4 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та МСА 570 "Безперервнiсть") про можливiсть безупинного функцiонування товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС», як суб’єкта господарювання.
5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
5.1. Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010)
5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 29.11. 2020 р.)
5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026)
5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua .
6. Дата i номер договору на проведення аудиту – договiр вiд 23.02.2018 р. № 18017-К, сума договору на аудит склала 11000,00 грн.
7. Дата початку та дата закiнчення аудиту – вiдповiдно 23.02.2018 р. – 23.03.2018 р.
8. Незалежний аудитор, директор фiрми “Трансаудит”
Кравченко Т.В.
(Сертифiкат АПУ серiї А № 007180, чинний до 24.12. 2019 р.)
9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) – 23.03.2018 р.
М.П.
|
|
Телефон: 
e-mail: