| |
Дата розміщення: 14.02.2019
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044, м. Одеса, проспект Шевченка, 2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
98, 1463, 26.01.2001, 29.10.2020 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС”
1. Адресат: власники цiнних паперiв та Правлiння емiтента.
2. Вступний параграф
2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС”, код за ЄДРПОУ 32004850, мiсцезнаходження Одеська обл., м. Iллiчiвськ, вул. Хантадзе 9, тел.743-21-56, електронна адреса ukrgilstroy_il@emitent.net.ua, дата первинної державної реєстрацiї – 17.06.2002 р., дата внесення змiн до засновницьких документiв – 20.03.2003 р., 23.08.2005р., 02.06.2006р.
2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв)
Нами вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, здiйснено аудит повного пакету фiнансової звiтностi Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС” в складi Балансу станом на 31.12.2015 р. та Звiту про фiнансовi результати за 2015 р., а також опису важливих аспектiв облiкової полiтики i iнших пояснювальних примiток.
Концептуальною основою для складання фiнансових звiтiв товариства була облiкова полiтика (вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть” та П(С)БО 1. "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi"), як сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi. Вона була визначена наказом по товариству вiд 03.01.2013 р. № 1 та протягом 2013-2015 р.р. залишалась незмiнною.
2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу товариства за пiдготовку та достовiрне подання фiнансових звiтiв
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання фiнансової звiтностi за 2015 р. вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi, П(С)БО) та за таку органiзацiю внутрiшнього контролю, яку вiн визначає доцiльним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не матиме суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або суттєвих помилок.
2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку (звiту незалежного аудитора) стосовно фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено вiдповiдно до положень Мiжнародних стандартiв аудиту (далi МСА), якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов’язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв
3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки
3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
Параграфом 4а МСА 501 «Аудиторськi докази – додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв» передбачено: якщо запаси пiдприємства є суттєвими для фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. При неможливостi отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв, аудитор вiдповiдно до п. 13 МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть товаристваа – суб’єкта аудиту, а має висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Аудитором в груднi звiтного року було повiдомлено емiтента цiнних паперiв (облiгацiй) про потребу залучення його до участi в рiчнiй iнвентаризацiї, але вiдповiдного запрошення отримано не було.
3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi
Станом на дату складання фiнансової звiтностi в товариствi мались непоодинокi дебiтори та кредитори, з якими не здiйснено пiдтвердження заборгованостей актами звiряння. Це може вплинути на достовiрнiсть фiнансової звiтностi.
3.2. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС” та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився та на 31.12.2015 р. вiдповiдно до вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Фiнансовi результати звiтного року (валюта балансу 41766,9 тис. грн., чистий дохiд 5618,4 тис. грн., чистий прибуток (збиток) -6,0 тис. грн.), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
4. Iнша допомiжна iнформацiя
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
За приписами частини четвертої третьої статтi 144 Цивiльного кодексу України (ЦКУ), якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента цiнних паперiв вартiсть чистих активiв на початок та на кiнець звiтногоу року є бiльшою вiд статутного капiталу Товариства, що вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Параграфом 1 МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. До iншої, зокрема, вiдноситься квартальна звiтнiсть, передбачена вимогами Додатку 38 до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712. Вона також надається державному реєстратору та до органiв державної статистики.
Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i будь-яких суттєвих невiдповiдностей не iдентифiковано.
4.3. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Мiжнародним стандартом аудиту 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
5.1. Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010.
5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 29.10.2020 р.).
5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026).
5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua, телефакс 0487-373764.
6. Дату i номер договору на проведення аудиту – договiр вiд 17.02.2016 р. № 1611-К.
7. Дата початку та дата закiнчення аудиту – вiдповiдно 17.02. 2016 р. – 05.04.2016 р.
8. Незалежний аудитор, директор фiрми “Трансаудит”
Кравченко Т.В.
(Сертифiкат АПУ серiї А № 007180, чинний до 24.12. 2019 р.)
9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) – 05.04.2016 р.
М.П.
Змiстовна частина аудиторського звiту щодо фiнансової звiтностi
Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „ УКРЖИЛСТРОЙ ПЛЮС ”
1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi
Товариством здiйснювався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв задовiльний. Отже, є аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Пiд час аудиту виконано дослiдження вiдповiдно до норм Мiжнародного стандарту аудиту № 510 „Перше завдання – залишки на початок перiоду” та з огляду на думку аудитора, зроблено висновок щодо достовiрностi початкових залишкiв по рахунках звiтностi за 2015 р.
Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi iз заокругленням до цiлих тисяч гривень з одним знаком пiсля коми.
Показники в рiчних звiтних формах товариства узгодженi мiж собою.
Висновок: поточний бухгалтерський облiк та фiнансова звiтнiсть товариства були повними, вiдповiдали приписам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”, чинним положенням (стандартам) бухгалтерського облiку, встановленiй товариством облiковiй полiтицi.
2. Аудит основних засобiв
Станом на 31.12.2015 р. залишкова вартiсть основних засобiв склала 3374,6 тис. грн.
Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 31.12.2015 р. склала 4640,9 тис. грн., первiсна вартiсть 8015,5 тис. грн. Нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснювалось прямолiнiйним методом.
Достовiрно вiдображено в рядку 1005 балансу сальдо незавершених капiтальних iнвестицiй на загальну суму 7316,8 тисяч гривень, що вiдповiдає дебетовому сальдо субрахункiв рахунку 15 (капiтальне будiвництво) у головнiй книзi
Вбачається, що данi фiнансової звiтностi товариства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдають вимогам П(С)БО 7 “Основнi засоби”
3. Аудит довгострокових бiологiчних активiв
За даними фiнансової звiтностi станом на 31.12.2015 р. довгострокових бiологiчних активiв не малось.
4. Аудит фiнансових iнвестицiй
За даними фiнансової звiтностi станом на 31.12.2015 р. довгострокових та поточних фiнансових iнвестицiй не малось.
5. Аудит iнших оборотних активiв
За даними фiнансової звiтностi станом на 31.12.2015 р. iншi оборотнi активи вiдсутнi.
6. Аудит бухгалтерського облiку виробничих запасiв, сировини, матерiалiв, палива та правильнiсть їх списання
Облiк товарно-матерiальних цiнностей (запасiв), запроваджений у товариствi, дає повну та об’єктивну iнформацiю про їх придбання, зберiгання ї продаж. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Станом на 31.12. 2015 р. прикiнцеве сальдо запасiв склало 25092,2 тис. грн.
Надходження запасiв облiковувалось за їх первiсною вартiстю в розрiзi класифiкацiйних груп. Первiсна власнiсть придбаних за плату запасiв складалась з цiни постачальника, витрат на заготiвлю, вантажно-розвантажувальних робiт та iнших витрат, пов’язаних з придбанням та доведенням до стану придатностi для використання. При вiдпуску запасiв у виробництво застосовувався метод середньозваженої собiвартостi. Запасiв, переданих на комiсiю чи у заставу, не малось. Переоцiнки не робились.
Визнання первiсної оцiнки та оцiнка запасiв, а також розкриття iнформацiї вiдповiдали вимогам П(С)БО 9 “Запаси”.
7. Аудит дебiторської заборгованостi
Дебiторську заборгованiсть в цiлому оцiнено в балансi реально, простроченої немає, резерву сумнiвних боргiв немає. Резерв сумнiвних боргiв не формувався.
Сума поточної дебiторської заборгованостi склала 394,3 тис. грн.
Аудитом в цiлому пiдтверджується достовiрнiсть розмiру заборгованостi, а також повнота розкриття iнформацiї про неї вiдповiдно до П(С)БО 10 “Дебiторська заборгованiсть”.
8. Аудит грошових коштiв
Нижче наведено данi про залишки коштiв на банкiвських рахунках та в касi товариства
Номер рахунку у головнiй книзi Назва Назва банку та номер рахунку банку Сальдо на 31.12. 2015 р., тис. грн.
31.1 Поточний ПАТ Марфiн Банк, № 26009225081 28,7
Загальний прикiнцевий залишок грошових коштiв – 28,7 тис. грн. пiдтверджується даними касової книги, банкiвськими витягами, iнформацiєю форм 3 i 5 та актами узгодження з банками.
9. Аудит iнших оборотних активiв
Iншi оборотнi активи станом на 31.12.2015 р. склали 5560,4 тис. грн., що вiдповiдно вiдображено у рядку 1190 балансу.
10. Аудит витрат майбутнiх перiодiв
Витрат майбутнiх перiодiв не малось.
11. Аудит зобов’язань
Виконаний аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення думки: iнформацiя про зобов’язання, тобто теперiшню заборгованiсть товариства, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, за очiкуванням, спричинить вибуття ресурсiв, котрi втiлюють в собi майбутнi економiчнi вигоди, розкрита вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 “Зобов’язання”.
Є реальними, легальними та чинними розмiр поточних зобов’язань у фiнансовiй звiтностi товариства, тобто зобов’язань, що будуть погашенi протягом операцiйного циклу або мають бути погашеними протягом 2015 р. Найбiльшою є сума iнших поточних зобов’язань – 5076,2 тис. грн.
12. Аудит власного капiталу
Нижче наведенi складовi власного капiталу (грн.)
Елемент капiталу Сальдо на 31.12. 2015 р. (тис. грн.)
Зареєстрований (пайовий) капiтал 3845,4
Додатковий капiтал 6825,8
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (6205,8)
Здiйснений аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення думки: iнформацiю формування та розмiр власного капiталу, тобто залишкової частки в активах товариства пiсля вирахування всiх його зобов’язань, розкрито за приписами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 5 “Звiт про власний капiтал” достовiрно та справедливо.
Станом на 31.12.2015 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. Форма iснування цiнних паперiв – бездокументарна iменна.
13. Аудит довгострокових зобов’язань, забезпечення наступних витрат i цiльового фiнансування
За даними фiнансової звiтностi станом на 31.12. 2015 р. достовiрно визначено довгостроковi зобов’язання, забезпечення наступних витрат i цiльове фiнансування складає 32080,8 тис.грн. (отриманi iнвестицiї на будiвництво та iнвестицiї по облiгацiям).
14. Аудит результатiв фiнансово-господарської дiяльностi
Виконаний аудит дає обґрунтовання для висловлення думки щодо справедливостi та достовiрностi вiдображених результатiв фiнансово-господарської дiяльностi товариства
Вiдображення доходiв в бухгалтерському облiку здiйснено вiдповiдно до приписiв П(С)БО 14 “Доходи”. Аудитом пiдтверджується, що данi стосовно доходу, наведенi в фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах.
Тому достовiрним є значення доходу (виручки) вiд реалiзацiї (товарiв, робiт, послуг) – 5618,4 тис. грн. Та чистого прибутку (збитку) – 6,0 тис. грн.
За результатами аудиту встановлено, що данi стосовно витрат, наведенi в фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах. Це твердження пiдтверджується зокрема, вибiрковою перевiркою нарахування заробiтної плати та внескiв до фондiв соцiального страхування.
В цiлому вiдображення витрат в облiку здiйснено вiдповiдно до приписiв Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 “Витрати”.
15. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi
Аналiз показникiв фiнансового стану наведено нижче, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12.2015 р., а показники рентабельностi - за 2015 р.
Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2015р. (за 2015 р.) Оптимальне зна-чення
1.Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. Поточної лiквiдностi або покриття
Пiдсумок роздiлiв II - III активу
К1.1= -------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi
Пiдсумок роздiлiв II - III активу – рядки (1100-1110)
К1.2= ------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi
Грошовi кошти та їх еквiваленти (код рядку 1165)
К1.3= -------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
0,83
0,16
7,69
бiльше 2,0
1,0-2,0
0,25 – 0,5
2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування
( покриття зобов’язань власним капiталом)
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
К2= ---------------------------------------
Пiдсумок I роздiлу пасиву
8,35
менше 1,0
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї)
I роздiл пасиву балансу
К3= -----------------------------------
Всього за активами балансу
0,1
0.25-0,5
4. Рентабельнiсть собiвартостi
чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2)
К4= --------------------------------------100%
(код рядку 2050 ф. 2)
-0,001
5. Рентабельнiсть реалiзацiї
чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 )
К5= ---------------------------------х 100%
(код рядку 2000 ф. 2)-
-0,001
5. Рентабельнiсть активiв
чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 )
К5= -------------------------------------х 100%
ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2)
-1,36
бiльше 0
З даних таблицi вбачається, що фiнансовий стан товариства у звiтному перiодi був посереднiм.
Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан.
Протягом 2015 р. не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнансово-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Є пiдстави для висловлювання думки про можливiсть безупинного функцiонування товариства, як суб’єкта господарювання.
Незалежний аудитор, директор фiрми “Трансаудит”
Кравченко Т.В.
Дата складання 05.04.2016 р.
|
|
Телефон: 
e-mail: